小编有一帮在企业中做预算的朋友,前些天在一起聊的时候提到,很多人关心在企业中预算分析怎么才能做好呢?
那就让小编帮大家来梳理一下吧!
预算分析,一句话,就是要搞清楚“谁来分析”,“分析什么内容”,“使用什么分析方法”,最后,可以通过信息化手段去进行“最佳呈现”。
“谁来分析”
预算分析,需要满足哪些人的分析需求?
管理层
决策层
执行层
“分析什么内容”
预算目标分析是通过对公司经营目标利润进行规划以确定全年的经营与预算编制目标,将实现目标利润所需的资金、可能取得的收益和未来要发生的成本、费用紧密联系在一起,以实现对公司整体经营活动的事前规划与控制。
通过对预算执行结果与预算目标对比,确定预算执行差异额、差异率以及造成不利差异的原因,动态地分析公司生产经营过程中所存在的问题,及时调整业务行为,控制偏差,总结前期工作中的成功经验,加强对整个经营活动事中控制,保证公司预算目标的实现。
通过对预算执行后公司整体经营状况的财务分析,综合分析评价各责任中心的经营结果、各种资源的效益状况和各种环境对公司整体经营状况的影响程度,实现对公司整体经营活动的事后管理与控制,完善并优化公司下期经营方案。
“使用什么分析方法”
差异分析
预算差异分析主要是在各预算报表的基础上,针对每张预算报表制定一个相应的预算差异分析表,及时发现和解决预算执行过程中出现的经营问题或预算目标问题,并通过预算的考核和评价制度,有效地激励经营活动按照预期的计划顺利进行。
比较分析
比较分析法是指将某项指标与性质相同的指标项进行对比,来揭示差异,从而达到分析目的的一种方法。通过比较分析,反映报表中的项目与总体关系情况及其变动情况,可以从中发现差距,找出产生差距的原因,从而判断企业的预算执行情况。
对标分析
选取行业内标杆企业作为比较基准,通过对标分析,可以了解企业自身在行业竞争中的地位、找出差距,并进一步提出改进措施。
趋势分析
趋势分析是根据企业连续几个时期(例如几年)的分析资料,确定分析期各有关项目的变动情况和趋势。
结构分析
结构分析是指分析某一子项成员占其父项的百分比(例如销售量、销售收人、费用的结构分析,通常以饼图来展现)。以及因为实际数结构和预算数结构之间的差异对预算完成情况的影响,以及结构的变化对年度销售收人目标的影响等。
因素分析
在对比指标时,为细分差异,需要将指标构成分解为几项因素,并对几项因素进行逐一替换分析。例如对比2011年预算销售收入与2010年的差异分析,需要分别对总销量、各种销量比例、各品种售价三项因素分析,即分析出总销量影响收入、品种结构影响收入、售价影响收入,其他变动项目也按此分析。
ABC排名分析
ABC排名分析是指对企业内部职责相同或相近的责任中心,选择能反映该类责任中心经营与管理能力的预算目标或预算完成情况进行分析,并排出名次,通过ABC排名分析,既可以激励优秀,又可以找出差距、找出原因,进一步改进管理。
投入产出比分析
投入产出比分析是指企业投入资源和产出效益之间的比较分析,如投入销售费用和带来的销售收入增长之间的比较分析、如科研投入与生产成本降低之间的比较分析、再如培训费用的投入与人员工作效率提升之间的比较分析等。
价值树分析
价值树分析是按照价值构成及形成路径进行分析,以便找出影响价值最大化的环节,并分析产生差异的原因,最终进行改进或优化。
敏感性分析
通过敏感性分析确定各因素变动对实现目标利润的影响程度,以便当内外部环境发生变化时,及时采取相应措施或调整公司预算目标。
如何借助信息化手段“最佳呈现”
分析的结果是给各个层级的人员看的,那么用什么形式呈现出这样。熟悉Excel的人,可以通过Excel中的图表对预算分析的结果进行一些展现,但是Excel的展现前提是毕竟需要每次展现时人工对展现的内容进行数据的梳理。
我们想象看,最佳的分析体验应该是一个层层递进的过程,由简及繁,从宏观到微观。就如了解一个课题,首先梳理一个很简单的脉络,形成整体印象,之后对其中哪部分感兴趣,就去研究哪个。因此,借助信息化手段构建时,可以按照如下步骤进行串接为分析模型。
全面预算管理是面向全业务、全员、全过程的管理体系,我们可以将整个预算分析体系分为三层,第一层为各级管理者所关注的各种管理指标、财务指标;通过对指标的监控,如果认为某项指标所代表的经营行为存在问题或希望进一步查看详情,可以向下钻取到统计分析报表层面进行分析,在该层,各种格式化报表、多维分析、自定义报表之间还可以互相透视、关联、对比;如果对报表中的某条数据存在疑义或希望详细查看,还可以向下钻取到第三层,即该业务执行明细的列表及统计,不仅可以对列表统计进行ABC排名,还可以对某条单据进行原始信息查看,从而实现“发现问题”—“分析问题”—“找到根源”的分析思路,深层次分析指标数据反映的问题。
第一层:管理指标、财务指标
在系统中建立一个指标库,指标库中包括所有预算管理层级的相关人员可能关注的指标分类、指标名称、指标值来源的计算公式等,有权限的指标管理人员可以对指标库中的指标进行维护,可以进行指标或指标公式的添加、修改、删除等操作;各预算管理层级的人员可以根据自身管理需要或某个阶段对某指标的特殊关注需要,对管理驾驶舱中各墙面的指标从指标库中进行选配,并可以保存为默认指标,根据人员权限范围、选择的查看范围等不同的定义计算出不同的值。
第二层:多维分析统计报表
在对关注的管理指标进一步分析,可以查看到构成该指标的统计分析报表,该统计报表可以反映各指标的具体完成值,并可以从横向、纵向、同比、环比、行业比等多个角度详细查看。
第三层:预算明细业务单证
在对统计分析报表中的具体数值进行分析时,可以钻取到预算执行单据列表界面,并最终查看到原始业务单据。
